Как изменился бизнес в 2026 году: рост НДС, новые лимиты на УСН и большие страховые взносы

Рассказываем о том, как адаптироваться к новым условиям ведения бизнеса.

02.02.2026 00:00 9

С 1 января 2026 года принят закон №425-ФЗ о внесении изменений в Налоговый Кодекс. Налоговая реформа, а также другие перемены в бизнес-среде, увеличили финансовую нагрузку на предпринимателей. Рассмотрим основные изменения, которые уже коснулись ИП и юрлиц, а также дадим советы, как облегчить переход на новые правила и остаться на плаву.

Содержание:

— НДС 22%

— Лимиты УСН

— Страховые взносы 30%

— Другие важные изменения в бизнес-среде

НДС 22%

Что изменилось: базовая ставка налога на добавленную стоимость выросла с 20 до 22%. Компании и ИП на ОСНО платят 22% со всех проданных товаров и оказанных услуг. Упрощенцы тоже могут работать по базовой ставке, даже если имеют право на сниженную 5% или 7%.Это может быть выгодно при большом входном НДС от контрагентов-юрлиц, который можно учесть к вычету.

Как считать:

При продаже. Чтобы рассчитать размер НДС, нужно умножить стоимость товара на 22%. Например, если вы продаете товар за 50 000 ₽, то сверху нужно начислить НДС = 50 000 * 22% = 11 000 ₽. Это исходящий налог, его сумму компания должна перечислить в ФНС.
При покупке. Чтобы узнать НДС, который уже включен в стоимость купленного товара, нужно умножить цену на 22 и разделить на 122. Например, если вы купили товар с учетом НДС за 30 500 ₽, то налог = 30 500 * 22 / 122 = 5 500 ₽. Это входящий НДС, который можно вычесть.

Если ваш исходящий НДС 11 000 ₽, а входящий 5 500 ₽, то можно использовать налоговый вычет. Нужно заплатить в налоговую на 5 500 ₽ меньше. Если у вас нет входящего НДС, например, вы покупаете товары у небольших поставщиков на УСН, то придется перечислять в налоговую 22% со всей проданной продукции и оказанных услуг.

Что делать:

Проверьте, не подходит ли бизнес под льготную процентную ставку НДС 0% или 10%, например, если вы реализуете социально-значимые товары.
Если доход ИП или ООО на упрощенке менее 490,5 миллионов ₽, вы заплатите сниженную ставку 7%, но без права на налоговый вычет.
Найдите поставщиков, которые тоже работают с НДС. Во время сделок собирайте УПД или счета-фактуры для учета входящего НДС, а потом принимайте его к вычету.
Пересмотрите свой прайс, чтобы увеличение нагрузки легло не только на вас, но и на ваших контрагентов.

Кстати: безопасная доля вычета НДС — 89% от исходящего налога. Если вы вычли больше, у налоговой могут возникнуть вопросы и причины для дополнительной проверки.

Лимиты УСН

Что изменилось: в 2025 году упрощенцы тоже платили НДС, но только если их годовой доход был выше 60 миллионов ₽. С 2026 года лимит доходов постепенно сокращается. Сейчас все предприниматели с доходом более 20 миллионов ₽ становятся плательщиками НДС. В следующие два года этот лимит продолжит снижаться — до 15 и 10 миллионов соответственно.

Как считать: Лимит доходов — годовой. В учет идет не прибыль, а все доходы до вычета расходов. Например, если в 2025 году компания получила 19,9 миллионов выручкой за продажу товара и еще 200 000 ₽ внереализационным доходом (процентами по вкладу), то в 2026 году она становится плательщиком НДС.

Диагностика и консультации для развития компании: от внедрения до результата

Как наладить бизнес-процессы?
Как остановить текучесть персонала?
Как вырастить прибыль?
Как справиться с десятками других задач?

Мы предлагаем индивидуальное решение для ваших бизнес-потребностей: диагностику процессов, консультации экспертов РШУ, разработку дорожных карт, контроль внедрения в вашей компании и оценку результатов.

Развитие бизнеса — больше, чем обучение. Получите уникальные ответы на уникальные вопросы.

Когда компания превышает лимит, то сразу начинает платить НДС — не нужно дожидаться следующего года. Обязанность платить НДС начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Что делать:

При доходе от 20 до 60 миллионов рублей рассмотрите переход на АУСН. На автоупрощенке не нужно платить НДС.
Ищите налоговых агентов. Это посредники, которые берут на себя обязанности по заключению сделок и, соответственно, по уплате НДС. В таком случае вы платите НДС только с вознаграждения, который получает посредник.

Кстати: лимит для сниженных налоговых ставок по НДС увеличен. Теперь платить 5% можно при годовом доходе до 272,5 миллионов ₽, а 7% — до 490,5 миллионов ₽. Если выручка превысит 490,5 миллионов ₽, предприниматель автоматически теряет право находится на УСН и, соответственно, платить только 7%. Он переходит на ОСНО и базовую ставку 22%.

Страховые взносы 30%

Что изменилось: до 2026 года действовала льгота. Компании платили в СФР 30% с 1,5 размера МРОТ и 15% с той суммы, которая выше. Теперь работодатели платят 30% со всей зарплаты. Льготу удалось сохранить только компаниям из маленького списка приоритетных направлений деятельности.

Как считать: Сложите все деньги, которые вы платите сотрудникам, включая зарплату, премии и отпускные, а потом умножьте на 30%. Например, сотрудник в год получает 1 500 000 ₽, значит дополнительно нужно отчислить в СФР 450 000 ₽. В 2025 году при МРОТ 22 440 ₽ работодатель с этой же суммы платил только 285 588 ₽. То есть без льготы страховые взносы выросли в 1,5 раза.

Конечно, есть и лимит — 2 979 000 ₽ в год. Если суммарная зарплата на человека выше этого значения, то с оставшейся части нужно отчислять только 15,1%.

Что делать:

Уменьшайте единый налог УСН на сумму страховых взносов. Все упрощенцы могут вычитать до 100% страховых взносов на сотрудников из единого налога (при УСН «Доходы») или из налогооблагаемой базы (при УСН «Доходы минус расходы»).
Пересмотрите кадровую политику. Если можно вместо найма сотрудника в штат пользоваться услугами фрилансеров или специалистов по договору ГПХ, используйте эту возможность.
Проверьте, не распространяется ли на вашу деятельность льгота, по официальному перечню. Например, льгота сохраняется для компаний, которые производят продукты и лекарства.

Кстати: иногда в компании директор получает зарплату ниже МРОТ, если он и управленец, и владелец фирмы в одном лице. Например, собственник может оформить себя на полставки, чтобы сэкономить на взносах. С 2026 года компания обязана отчислять в СФР за директора не менее 30% от федерального МРОТ, даже если его зарплата меньше.

Другие важные изменения в бизнес-среде

Кроме глобальных параметров, с 2026 года поменялись еще некоторые детали:

МРОТ вырос с 22 040 ₽ до 27 093 ₽. Поэтому если у вас есть в штате сотрудники на минималке, их зарплату нужно проиндексировать.
Регионы отменят льготные ставки для УСН. Если компания была зарегистрирована в регионе с пониженной ставкой, например, 1% вместо 6% на УСН «Доходы», то с 2026 года нужно пересчитать заново, на какой системе налогообложения выгоднее.
Лимит доходов на патенте снижен с 60 миллионов ₽ до 20 миллионов ₽. Если вы заработали больше, нужно выбрать, переходить на УСН с НДС или на АУСН.
Перечень издержек на УСН «Доходы минус расходы» стал открытым. Вы можете уменьшать налогооблагаемую базу на любую экономически обоснованную бизнес-трату.
Налоговые проверки стали глубже. Инспектор может проверять данные за текущий год, а не только за три предыдущих.

2026 год принес очередные изменения, и это нормально. Бизнес-среда меняется, что позволяет новым стартапам выйти на рынок, а старым — приспособиться к условиям и найти новые возможности для роста.